Journal Entries Clustering 2018-07-04T12:04:21+00:00

Project Description

L’evoluzione dell’analisi antifrode ai fini del bilancio: tecniche di clustering delle scritture contabili

L’ obiettivo del progetto, è quello di utilizzare i modelli di clustering per identificare le transazioni e gli eventi contabili ad alto livello di rischio e quindi significativi dal punto di vista delle procedure di revisione.Il progetto si pone come duplice obiettivo di mostrare come un approccio data driven nell’ambito della revisione contabile può fornire maggiore insight nelle analisi.L’applicazione delle tecniche di clustering porterebbe ad un’evoluzione delle metodologie attualmente utilizzate per le analisi antifrode ai fini del bilancio.L’idea di clusterizzare le scritture contabili, è stata applicata “come pilota” nell’ambito di un incarico di revisione contabile per il FY 2017. I risultati delle analisi, essendo un approccio sperimentale, non sono state considerate ai fini decisionali per il fiscal year in corso. Tuttavia sono in fase di analisi da parte del team coinvolto nell’incarico.Attualmente, l’approccio utilizzato è quello di identificare le transazioni di frode mediante tecniche di aggregazione basate su criteri definiti a priori e secondo il giudizio e l’esperienza pregressa delle risorse coinvolte. A partire da un numero elevato di transazioni contabili, mediante il campionamento di alcune osservazioni, sono identificati gli eventi definiti ad alto rischio.Con le tecniche di clustering, basandosi su un numero contenuto di driver significativi quali periodi temporali in cui è stata eseguita la transazione, utente che ha registrato la scrittura, tipo di transazione … si vuole studiare i soli segmenti in cui frequenza delle osservazioni è minore così da identificare possibili outliers.

Tale progetto ha portato all’identificazione di cinque cluster di cui quattro sono stati e sono ancora oggetto di studio.Tuttavia, l’obiettivo di sensibilizzare l’utilizzo di un approccio data driven per le analisi antifrode ai fini del bilancio è stato raggiunto.

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